Подача налоговой отчётности о контролируемых иностранных компаниях (КИК)

Зачем нужна помощь юриста?

Контролируемые иностранные компании (КИК) — это иностранные организации или структуры без образования юридического лица, которые не являются резидентами РФ, но контролируются физическими или юридическими лицами-резидентами РФ.

Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183-х календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев.

Контролирующие лица иностранной организации — это физическое или юридическое лицо:

• с долей участия больше 25%
• с долей участия более 10% (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми), если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%
• имеющее возможность прямо или косвенно влиять на решения организации по поводу распределения дохода после налогообложения, участия в договоре по факту управления организацией, а также в случае особенностей отношений между лицом и организацией.

Уведомление о КИК подаётся независимо от размера прибыли. До подачи уведомления нужно решить, по каким стандартам будет идти отчёт — по международным или по российским правилам, после отразить информацию о способе расчёта прибыли в самом уведомлении КИК.

Вместе с уведомлением физическим лицам нужно подавать и другие документы, включая финансовую отчётность КИК и аудиторское заключение. Последнее подаётся в двух случаях: при обязательном аудите в соответствии с личным законом КИК или в добровольном порядке. Важно правильно выбрать аудитора и учитывать, что на сам аудит и подготовку отчёта потребуется примерно месяц.

Аудиторское заключение не требуется для юрисдикций, которые имеют с РФ договорённость об избежании двойного налогообложения. Исключением выступают страны или территории, которые не обмениваются информацией по налогообложению с РФ. Мы в курсе всех обновлений приказа ФНС РФ от 11.10.2019 № ММВ-7-17/511@, где прописан актуальный перечень государств и территорий с юрисдикцией, исключающей двойное налогообложение. С начала 2023 года проект нового перечня ФНС будет включать 90 стран и 17 территорий: добавятся Канада и острова Кайман, исключат 9 стран (среди них Колумбия, Пакистан, Уругвай) и 2 территории — Фарерские острова и Гибралтар.

Законодательство постоянно меняется, потому владельцам иностранных компаний необходимо оперативно вносить изменения в бизнес-структуру, чтобы избежать штрафов. Правильно организованная структура бизнеса с иностранными компонентами позволяет существенно снизить расходы и защитить активы.

Обратившись в Right Side по вопросам регулирования КИК, вы сможете воспользоваться широким спектром услуг: помощь в поиске контрагента для подготовки финансовой отчётности КИК и аудиторского заключения, проверка данных документов, подготовка и подача уведомлений в налоговую инспекцию. Наши юристы работают на всех стадиях: от создания до ликвидации компании. Мы поможем упростить работу бизнеса, так как обладаем практическим опытом решения различных задач в этой области.

Эксперты оценят риски и разработают решения по их минимизации без вашего участия, при необходимости соберут и предоставят дополнительные документы. В рамках ведения иностранной налоговой отчётности мы поможем избежать двойного налогообложения на ваш бизнес и дадим прогноз налоговой нагрузки с учётом изменений в законодательстве. 

Специалисты нашей компании оказывают услуги по налоговому и юридическому сопровождению деятельности контролируемой иностранной компании и комплексному сопровождению деятельности КИК, включая ежегодное обслуживание и помощь с налоговой отчётностью за границей в таких юрисдикциях: ЕС, Кипр, а также в странах Азии — Гонконг и Сингапур. Во время работы Right Side руководствуется актуальными материалами российского и международного законодательства, используя легальные и законные инструменты оптимизации налоговых расходов.