Майнинг криптовалют становится все более актуальной темой в России. По итогам 2023 года мощность объектов промышленного майнинга в стране составила от 1,5 до 1,7 ГВт. Такие показатели вывели РФ на одну из ведущих позиций в мире по добыче криптовалют.
Власти, проанализировав промышленный и налоговый потенциал майнинга, с 1 ноября окончательно легализуют добычу криптовалют, но законодательство все еще вызывает много вопросов. В частности, майнеров ставит в тупик налоговое регулирование, а точнее отсутствие четких нормативных актов для новой отрасли.
Команда Right Side детально изучила тему, чтобы ответить на главные вопросы в сфере добычи криптовалюты. Как платить налог на майнинг в России? Какие проблемы с налогообложением майнинга существуют? Какова ответственность за нелегальную добычу? И как майнить законно в будущем?
Налоговое регулирование майнинга в 2024 году
В текущем году майнинг криптовалют в России получил легальный статус, однако вопросы налогообложения остаются нерешенными. Пока в качестве одного из ориентиров по вопросу налогообложения используется Письмо Минфина России от 19 июня 2024 г. № 03-03-07/56398, в котором говорится о необходимости уплаты налога на прибыль от майнинга. Доходы от добычи криптовалют облагаются налогом на общих основаниях, как и любая другая прибыль от предпринимательской деятельности.
Несмотря на это, законодательство по-прежнему не дает четких указаний для юридических и физических лиц, что вызывает вопросы о том, как майнерам легализоваться. Ожидается, что в ближайшее время будут приняты дополнительные акты, регулирующие порядок учета доходов и расходов в майнинге, но конкретные сроки еще не объявлены.
Если вы занимаетесь майнингом и стремитесь вести бизнес безопасно, специалисты Right Side проконсультируют вас по вопросам налогообложения в отрасли и минимизации возможных правовых рисков.
Какой налог платят майнеры в России?
Начнем с того, что налоговых правил, разработанных под майнинг, пока нет. На данный момент индивидуальные предприниматели, юридические и физические лица должны руководствоваться общими нормами Налогового кодекса. Так, статья 247 Налогового кодекса РФ определяет прибыль как разницу между доходами и расходами, а статья 254 позволяет учитывать материальные затраты, такие как расходы на оборудование и электроэнергию. В свою очередь, индивидуальные предприниматели (ИП) могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения, что позволяет им снизить налоговую нагрузку.
Тем не менее для всех участников отрасли ситуация усложняется тем, что пока не до конца понятно, как именно сдавать отчетность по добыче криптовалюты в налоговые органы.
Проблемы с налогообложением майнинга
Майнеры в России сталкиваются с рядом проблем, связанных с налогообложением. Основная сложность заключается в отсутствии четких правил бухгалтерского учета доходов.
Так, например, налоговые органы не принимают скриншоты из личных кабинетов криптобирж или майнинг-пулов в качестве подтверждающих документов, что делает процесс учета доходов затруднительным. При этом существует проблема учета доходов и расходов в конкретных налоговых периодах. Если расходы были в одном году, а доход возник в другом, то составление отчетности также вызывает вопросы.
Комплекс неопределенностей создает дополнительные сложности для участников отрасли. И в этом случае остается только ждать корректировок от законодателей. Правовое регулирование майнинга в России продолжает развиваться быстрыми темпами. В течение года власти обещают принять новые правила, которые могут внести ясность в вопросы налогообложения.
Правильный выбор системы налогообложения остается сложной задачей и требует анализа индивидуальных параметров бизнеса. С этим помогут юристы Right Side.
Регистрация майнеров и контроль налоговых органов
На данный момент активно обсуждается возможная передача реестра майнеров от Минцифры России в ведение Федеральной налоговой службы (ФНС). Это позволит улучшить контроль за деятельностью добытчиков, упростит их идентификацию и налоговый учет. Такой шаг предполагает более жесткое регулирование, особенно в отношении крупных участников рынка, что, в свою очередь, обеспечит прозрачность операций.
В реестры майнеров будут включать данные о том, кто, где и с каким оборудованием добывает криптовалюту, сколько электроэнергии потребляется. А реестр операторов майнинговой инфраструктуры будет включать информацию о юридическом лице, местонахождении дата-центров, источниках потребления электроэнергии и клиентах.
Также рассматривается возможность введения обязательной регистрации майнеров через дата-центры, которые будут аккумулировать информацию о налогоплательщиках. Таким образом налоговые органы будут отслеживать доходы и расходы участников рынка. Невыполнение требований по отчетности и уклонение от уплаты налогов могут привести к серьезным последствиям, включая штрафы, пени и даже уголовную ответственность. При отсутствии отчетности возможны штрафы до 40% от суммы неуплаченного налога. А в случае майнинга «всерую» за хищение электроэнергии предусмотрены реальные сроки заключения.
Курс на усиление контроля отрасли уже взят, и дальше будет необходимо быстро адаптироваться к нормативным реалиям. Специалисты Right Side помогут избежать нарушений законодательства и своевременно отреагируют на новые требования налоговых органов.
Перспективы налогообложения майнинга в России
Изменения в налогообложении майнинга будут продолжаться. Власти намерены внедрить новые решения для учета доходов от криптовалютной деятельности. Широко обсуждаются различные системы налогообложения криптовалют, включая налог не только на доходы от их продажи, но и на операции с ними. Эти меры направлены на повышение эффективности налоговых сборов.
Также предварительно рассматривается вариант, при котором майнинг в центрах обработки данных будет облагаться налогом на прибыль. Для любых видов добычи криптовалют может действовать аналог ЕНВД (единого налога на вмененный доход) с вариативной ставкой, на которую будет влиять количество потребляемого электричества.
Стоит упомянуть и намерения Минэнерго, которое собирается повышать тарифы на электроэнергию в отдельных областях страны и отключать майнинговые фермы в случае необходимости.
Заключение
Вопросы налогообложения майнинга в России вызывают сложности из-за отсутствия четких правил. Законодательная база, конечно, будет дорабатываться. А с учетом перспектив усиления контроля и возможной регистрации через дата-центры контроль за майнингом однозначно усилится.
Ожидаемые изменения предполагают новые механизмы регулирования, что усложняет процесс ведения майнинговой деятельности. Чтобы минимизировать налоговые риски и правильно учитывать доходы, майнерам важно консультироваться с профильными юристами. Right Side поможет обеспечить соблюдение всех требований законодательства и грамотно рассчитать налог на майнинг в России.
